التأثير على قرارات إدارة المصرف، خاصة في هذا الشأن، ولذا يجب على مدقق الحسابات مراعاة مثل هذه الأمور عند فهم وتحليل هذا النوع من المخاطر.

3 -توجد علاقة طردية بين درجة المخاطر المصرفية التي تتعرض لها المصارف وبين درجة تركز عمليات المصرف لأي عميل أو صناعة أو منطقة جغرافية معينة، فعلى سبيل المثال يمكن أن يكون لدى محفظة القروض في المصرف تكثيف كبير على صناعة معينة مثل العقارات والشحن البحري والموارد الطبيعية. ومن ثم فإن دراسة وتقييم المخاطر ذات العلاقة المرتبطة بقروض المصرف في تلك الصناعات يتطلب معرفة بتلك الصناعات، بما في ذلك أعمالها وممارسات التشغيل لديها، والإفصاح الخاص بها.

4 -يكون العديد من مجالات عمليات المصرف عرضة لعمليات الاحتيال، إلا أن أكثرها شيوعًا يحدث عند الإقراض وأخذ الودائع والقيام بالعمليات التجارية، ويمكن أن تحدث عمليات الاحتيال بواسطة ومعرفة إدارة أو موظف المصرف نفسه مثل إعداد تقرير مالي احتيالي لإخفاء خسائر المصرف أو التلاعب في سجلات أصول المصرف لإخفاء سوء استخدامها. وفي المقابل يمكن ارتكاب عمليات الاحتيال في المصرف بدون معرفة إدارة موظفي المصرف، مثل أنشطة غسيل الأموال، وتقديم معلومات مضللة من جانب بعض عملاء المصرف. ويوفر معيار التدقيق الدولي رقم (240) إرشادًا أكثر حول طبيعة مسئولية المدقق تجاه عمليات الاحتيال.

5 -يلخص البحث في الشكل التالي نموذجًا لأنواع المخاطر المصرفية بصورة أكثر تحديدًا:

المخاطر المصرفية