السوقية، كما تم تقويم الاستثمارات المباشرة على أساس القيمة الدفترية.

-المخصصات المكونة كافية لمقابلة مخاطر الاستثمار.

وفي رأينا أن القوائم المالية للصندوق تعطي صورة صادقة وعادلة للمركز المالي كما هو عليه في .... / .... / ، ولنتائج الأعمال لتلك الفترة وذلك طبقًا لأحكام ومبادئ الشريعة الإسلامية ووفقًا لأسس ومعايير المحاسبة الصادرة عن هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية، وتتفق مع القوانين والقرارات والتعليمات الصادرة عن المؤسسات النقدية والمالية والحكومية.

والحمد لله الذي بنعمته تتم الصالحات

توقيع مراقب الحسابات)

التاريخ .... / .... /

(3/ 8) - دليل إرشادات الرقابة المصرفية على صناديق الاستثمار الإسلامية:

تعتبر صناديق الاستثمار الإسلامية من المؤسسات المالية التي تخضع لرقابة البنك المركزي (مؤسسة النقد) حيث تتعامل بالنقد والأموال ويسري عليها ما يسري على البنوك والمصارف الإسلامية والمؤسسات المالية الأخرى، ويتولى الرقابة عليها إدارة الرقابة المصرفية، ومن أهدافها ما يلي:

(1) - سلامة الجوانب القانونية لإنشائها وأعمالها.

(2) - حماية أموال حملة الوحدات (الصكوك) الاستثمارية.

(3) - حماية أموال المساهمين.

(4) - حماية أصحاب الالتزامات الأخرى على الصناديق.

(5) - سلامة الأداء الاستثماري.

(6) - سلامة إدارة محافظ الأوراق المالية.

(7) - سلامة البيانات والمعلومات المنشورة.

(8) - الاطمئنان إلى التزام الصندوق بالقوانين والقرارات والتعليمات المصرفية.

(9) - إنشاء قاعدة بيانات ونظم معلومات تساعد في اتخاذ القرارات الاستثمارية.