مستوي المخاطر الائتمانية ... النسبة المئوية لل Score ... درجة المخاطر الائتمانية

الأول ... أكبر من %100 - % 90 ... مخاطر منخفضة

الثاني ... أكبر من %90 - %75 ... مخاطر معتدلة

الثالث ... أكبر من %75 - %50 ... مخاطر مقبولة

الرابع ... أكبر من %50 - %40 ... مخاطر مرتفعة نسبيأ

الخامس ... أكبر من %40 - %25 ... مخاطر مرتفعة

السادس ... من %25 - %1 ... مخاطر مرتفعة جداُ

9 -تحديد التصنيفات الائتمانية في ضوء نتائج قياس مخاطر الائتمان

العملاء الذين يحققون نتائج تقع من المستوي الأول إلي المستوي الثالث يصنفون عملاء منتظمين وتصنف ديونهم على أنها جيدة، والعملاء الذين يحققون نتائج تقع من المستوي الرابع حتى المستوي السادس يصنفون عملاء متعثرون وتعتبر ديونهم غير جيدة وبالنسبة لهؤلاء العملاء المتعثرون يمكن اعادة تصنيف ديونهم إلي ديون دون المستوي وديون مشكوك في تحصيلها، وديون رديئة وذلك من المستوي الرابع إلي المستوي السادس على التوالي، وبالتالي يمكن تصنيف الديون في اطار مستويات مخاطر الائتمان كما يلي:

المستوي ... المخاطر الائتمانية ... تصنيف الديون

الأول ... مخاطر منخفضة ... ديون جيدة

الثاني ... مخاطر معتدلة ... ديون جيدة

الثالث ... مخاطر مقبولة ... ديون جيدة

الرابع ... مخاطر مرتفعة نسبيأ ... ديون غير جيدة (دون المستوي)

الخامس ... مخاطر مرتفعة ... ديون غير جيدة (مشكوك في تحصليها)

السادس ... مخاطر مرتفعة جدأ ... ديون غير جيدة (رديئة)

10 -تكوين مخصص الائتمان

يتم تكوين مخصص الائتمان أو مخصص الديون في ضوء النتائج التي تم الحصول عليها من قياس مخاطر الائتمان، ويمكن تكوين هذا المخصص بنسب معينة طبقأ لطبيعة كل مستوي من مستويات المخاطر الائتمانية وذلك كما يلي:

مستوي المخاطر الائتمانية ... درجة المخاطر الائتمانية ... نسبة مخصص الائتمان (من قيمة الديون)

الأول ... مخاطر منخفضة ... %5

الثاني ... مخاطر معتدلة ... %8

الثالث ... مخاطر مقبولة ... %13

الرابع ... مخاطر مرتفعة نسبياُ ... %30

الخامس ... مخاطر مرتفعة ... %60

السادس ... مخاطر مرتفعة جداُ ... %100

ويتضح من هذا التصنيف لنسب مخصص الائتمان أن الائتمان الجيد تم تكوين مخصصات بنسب منخفضة له بحيث تتناسب مع درجة مخاطره الائتمانية، أما الائتمان الغير جيد فقد تم تكوين مخصصات له بنسب مرتفعة بحيث تتناسب أيضا مع مستوي مخاطره الائتمانية، ويلاحظ أنه حينما تعتبر المخاطر شبه مؤكدة عند المستوي السادس والذي تقع فيه الديون الرديئة فقد تم تكوين مخصص لها بنسبة %100 وذلك على اعتبار أن هذه الديون تعتبر بالكامل خسائر.