-يجب على المدير المالي أن يتوخى الدقة في تحديد الاحتياجات المالية لأن أي تقدير خاطئ سيدفع المؤسسة في النهاية إلى تحمل تكاليف إضافية، سواء كان هذا التقدير أقل من المطلوب أو أكثر من المطلوب.

2 -أساليب التنبؤ بالاحتياجات المالية: من بين أشهر الأساليب نذكر ما يلي:

-أسلوب النسبة المئوية من المبيعات: [1] يعتبر هذا الأسلوب من أبسط أساليب التنبؤ المالي ويعتمد على فرضيتين أساسيتين:

-وجود علاقات جوهرية مابين مبيعات المؤسسة وعناصر الميزانية ويتم التعبير عن الاحتياجات المالية على أساس النسبة المئوية من المبيعات السنوية المستثمرة في كل عنصر من عناصر الميزانية.

-اقتراض الثبات في النسبة المئوية لكل عنصر من عناصر الميزانية إلى المبيعات.

يتم التعبير عن أسلوب النسبة المئوية من المبيعات باستعمال المعادلة الجبرية الآتية:

حيث:

ففي جانب الأصول الانتقال مستوى أعلى من المبيعات يتطلب مستوى أعلى من الاستثمار في مخزون المواد الأولية، والمنتجات نصف المصنعة والمنتجات النهائية، كذلك فإن الحقوق سترتفع بزيادة مستوى المبيعات. بينما الأصول الثابتة فإنها لا تغير بصورة مباشرة مع التغير في حجم المبيعات. إلاّ إذا كانت المؤسسة تشتغل بكامل طاقتها الإنتاجية وحدثت زيادة في الطلب فإنها ستحتاج إلى استثمارات رأسمالية لتوسيع طاقتها الإنتاجية بغرض رفع الإنتاج إلى المستوى المطلوب من المبيعات.

-أما في جانب الخصوم فإن الزيادة في مستوى المبيعات يعني الإرتفاع في ديون المخزونات و المستحقات بصورة مباشرة، بينما العناصر الأخرى للخصوم لا تتغير بشكل مباشر مع التغير في مستوى المبيعات، و تتحدد حسب السياسات التمويلية للمؤسسة.

الثاني: التنبؤ بمستقبل المصادر التي يلجأ إليها للحصول على ما يلزمه من الأموال:

(1) (2 (: نفس المرجع، ص.38.37.