3 -نسبة الخزينة العامة: و تحسب بالعلاقة التالية:

القيم الجاهزة +المتاحات

مجموع د ق أ

لابد أن تكون هذه النسبة محتواة في المجال [0,3،0,5] ، و تعتبر أدق من النسبة السابقة خاصة في المؤسسات ذات المخزون البطيء الدوران، فلابد أن تكون قادرة على مواجهة ديونها القصيرة المدى بواسطة الحقةق و المتاحات.

4 -نسبة السيولة الآنية: و يعبر عنها كالتالي [1] :

المتاحات

نسبة السيولة الآنية =

مجموع د ق أ

من الطبيعي أن تكون هذه النسبة أقل من (01) لكن يجب أن تتراوح بين [0,2،0,3] خاصة إذا كانت مدة التسديد لا تزيد عن بضعة أيام.

جـ - نسبة المديونية:

تسمح هذه النسبة بمعرفة درجة استقلالية المؤسسة ماليا، بمعنى آخر، يجب على المؤسسة أن تواجه مديونيتها بأموالها الخاصة، حيث أن الأموال الخاصة هي التي تجابه الخطورة المالية في حالة تعرض المؤسسة لها [2] ، وتقاس كما يلي:

الأموال الخاصة

مجموع الديون

يقتضي هذا المؤشر أن يكون أكبر من (01) ، أما إذا كانت هذه القيمة تساوي (02) فهذا يعني أن الأموال الخاصة تساوي ضعف الديون، مما يجعل المؤسسة قادرة على الاقتراض من جديد.

د - نسب المردودية:

1 -نسبة المردودية المالية للأموال الخاصة:

تمثل هذه النسبة، رؤؤس الأموال الموضوعة من طرف الشركاء تحت تصرف المؤسسة، و تحسب بالعلاقة التالية:

النتيجة الصافية

رقم الأعمال خارج الضريبة

2 -نسبة مردودية الاستغلال:

تعطي لنا هذه النسبة مردودية النشاط الذي سوف يمول في الأجل القصير، وتحسب كما يلي:

الربح الصافي

رقم الأعمال خارج الضريبة

و - نسبة التمويل الدائم: تسمى كذلك بنسبة تغطية الاستعمالات الدائمة بمصادر تمويل دائمة،

و تقاس كما يلي: ... الأموال الدائمة

الأصول الثابتة

(1) أبو عبد الفتاح علي فضالة، التحليل المالي و إدارة الأموال، دار الكتب العلمية للنشر و التوزيع، القاهرة، مصر،1999، ص 165.

(2) دادي عدون، التحليل المالي، ديوان المطبوعات الجامعية، الجزائر،1990، ص 54.