معدل المصروفات البيعية والعامة والادارية = ... ×100

جـ- المعايير المالية

يعتبر الجانب المالي للمنشأة من أهم المعايير التي يمكن من خلالها تحديد مدي قوة ونجاح هذه المنشأة، كذلك تتميز المعايير المالية بموضوعيتها وهذا يجعلها محل ثقة، وتتمثل المعايير المالية التي يمكن الاعتماد عليها عند قياس المخاطر الائتمانية فيما يلي:-

1 -السابقة المالية

ترتبط السابقة المالية للعميل بمجموعة من المعايير المالية والتي سيتم تناولها فيما بعد بدءا من المعيار رقم (3) وحتى المعيار رقم (7) ، وذلك عن الثلاثة سنوات السابقة، حيث يتم تقييم السابقة المالية للعميل من خلال هذه المعايير، والعميل الذي يتمتع بسابقة مالية جيدة فانه يواجه مخاطر ائتمانية منخفضة، أما العميل الذي يعاني من سابقة مالية ضعيفة فانه عادة ما يواجه مخاطر ائتمانية مرتفعة.

2 -التاريخ الائتماني

يتعلق التاريخ الائتماني للعميل بحالة معاملاته الائتمانية مع البنوك خلال السنوات الماضية، فهناك عملاء يتمتعون بتاريخ ائتمانى جيد، حيث اتسمت تعاملاتهم الائتمانية مع البنوك بالانتظام في سداد مستحقات هذه البنوك في مواعيدها المقرره، وهؤلاء العملاء يتسمون بانخفاض مخاطرهم الائتمانية، أما العملاء الذين يعانون من سوء تاريخهم الائتماني فانهم يواجهون مخاطر ائتمانية مرتفعة.

3 -التدفقات النقدية (11)

تعتبر حالة التدفقات النقدية الحالية والمستقبلية للمنشأة من اهم المعايير المالية التي يمكن الاعتماد عليها عند قياس المخاطر الائتمانية للمنشاة، فالمنشاة التي تتمتع بتحقيق صافي تدفقات نقدية داخله بقيمة مرتفعة يكون لديها قدرة عالية على سداد الائتمان الممنوح لها من البنك وبالتالي تنخفض مخاطرها الائتمانية أما المنشاة التي تعاني من ضعف تدفقاتها النقدية الداخلة تعجز عن سداد التزاماتها قبل البنك في مواعيد استحقاقها وبالتالي ترتفع مخاطرها الائتمانية.

4 -السيولة (12)

يلعب معيار السيولة دوراُ هاما في تحديد الكفاءة المالية للمنشاة، حيث تشير درجة سيولة المنشاة إلي قدرتها على الوفاء بالتزماتها قصيرة الاجل في مواعيد استحقاقها، والمنشاة التي تحقق معدل جيد للسيولة ترتفع كفاءتها

المالية وتنخفض مخاطرها الائتمانية، أما المنشأة التي تعاني من تحقيق معدل سيولة سئ فانها تعاني من أزمات متلاحقة في السيولة وبالتالي تواجه مخاطر ائتمانية مرتفعة بسبب عجزها عن سداد التزاماتها قصيرة الاجل.

ويمكن قياس السيولة لدي المنشاة من خلال المؤشرات التالية

نسبة التدوال =

نسبة السيولة السريعة =

5 -الربحية

لا تزال الربحية هي المعيار الرئيسي للحكم على كفاءة المنشأة، فالربحية مؤشر قوي علي مدي نجاح المنشأة في تحقيق أهدافها، والربحية تدعم الموقف المالي للمنشأة وتزيد من قيمتها، خصوصاُ إذا ما تم إضافة الربحية كلياٌ أو جزئيأ إلي حقوق الملكية، هنا تتحسن المؤشرات المالية للمنشاة ويصبح مركزها المالي أكثر قوة.

والمنشاة التي تتميز بتحقيق أرقام ونسب ربحية مرتفعة يكون لديها قدرة أكبر علي التوسع والنمو والصمود في السوق وبالتالي تنخفض مخاطرها الائتمانية، أما المنشأة التي تنخفض نسب ربحيتها أو أنها تحقق خسائر فانها تفقد القدرة على المنافسة بل والاستمرار وترتفع مخاطرها الائتمانية.

ويمكن قياس ربحية المنشأة من خلال المؤشرات التالية.

العائد على المبيعات= ... ×100