آليات جديدة وصور وادوات مالية مبتكرة تؤدي الى تعميق دور البنوك في دورة الحياة الإقتصادية بكل مظاهرها.

وعليه يمكن تلخيص مشكلة الدراسة في الإجابة على التساؤل التالي: ماهو دور البنوك التجارية في الإفصاح عن مخاطر العمليات المالية المتعلقة بغسل الأموال الأموال؟

تكمن"أهمية الإفصاح المحاسبي"في وجود شخصية معنوية مستقلة للبنوك، وما يترتب على ذلك من وجود شبكة من العلاقات بينها وبين المنظمات الأخرى والمتعاملين معها إلى جانب خضوعها للرقابة من قبل الدولة والمتمثلة في البنك المركزي، وتستدعى العلاقات السابقة إتخاذ قرارات عديدة تنظم علاقة البنوك بغيرها من المنظمات والمستفيدين، مما يعني معه وجود مجموعة من البدائل المتاحة، وذلك في مواجهة المواقف التي تتعرض لها الأطراف المتعاملة أن تتخذ قرار محدد من ضمن مجموعة البدائل المتاحة للإختيار، وأن على الأطراف المتعاملة أن تتخذ قرار محدد من ضمن مجموعة البدائل المتاحة، وذلك في مواجهة المواقف التي تتعرض لها الأطراف المتفاعلة مع بعضها البعض، وهذا بطبيعة الحال يتطلب توافر معلومات دقيقة على درجة كبية من الثقة تساعد في إتخاذ القرار الأفضل، ويتم توفير هذه المعلومات من خلال النظم المحاسبية، أي الإفصاح المحاسبي والذي يعد أحد المعايير المحاسبية في جميع دول هذا العالم، هذا مع ضرورة الأخذ في الإعتبار أن الإفصاح يختلف بحسب إحتياجات مستخدمي القوائم المالية وخصائص الوحدات التي يتم الإفصاح عن أعمالها.

ويقصد بالإفصاح المحاسبي"كمية ونوعية البيانات والمعلومات المالية التي تحتاج للنشر عن أعمال وأنشطة المنظمة وطريقة عرضها بصورة تراعي متطلبات مستخدمي القوائم المالية وطبيعة ونشاط هذه المنظمات" (1) .