نظرا لأهمية البنوك منذ ظهورها، ومساهمتها في النشاط الإقتصادي سيستدعي بنا الأمر إلى التعمق أكثر في دورها الفعال، وخاصة إن تعلق الأمر بالجهاز المصرفي الجزائري والتعرض إلى أهم التغيرات التي عرفها النظام المصرفي في الجزائر.
المطلب الأول: مفهوم البنوك
تختلف التعاريف الخاصة بالبنوك باختلاف طبيعة نشاطها، وتسكلها القانوني ولذا فمن الصعوبة إيجاد تعريف شامل لها، إلا أنه يمكن إختيار جملة منها لتلخص لنا المعنى الحقيقي لهذه المؤسسة المالية:
* يقصد بالمصرف نشأة مالية تنصب عماليتها على تجميع النقود الفائضة عن حاجة الجمهور أومنشأت الأعمال لعرض إقرضها للأخرين وفق أسس معينة أو إستثمارها في إستثمارها في أوراق مالية (أسهم وسندات محددة [1]
* البنك هو مكان إلتقاء عرض الأموال بالطلب عليها حيث تتجمع الأموال على شكل ودائع لدى المصاريف وتأخذ شكل أقساط تأمين في شركات التأمين وشكل المدخرات في صناديق التوفير البردية [2]
* حسب المشروع المصرفي في المادة (19) من القانون (57) لسنة 1951 م فالمصرف:
"كل شخص طبعي أو إعتباري يكون عمله الرئسي قبول الودائع من الجمهور تدفع تحت الطلب أو بعد أجل" [3]
* المصرف هو مؤسسة موضعها الأساسي أن تستعمل لحسابها الخاص في عملها تسليف الأموال التي تتلقها من الجمهور: (أي الودائع وحاصلات القروض) [4]
تقدم القروض وتسير وسائل الدفع يقوم البنك بعدة عمليات نلخصها فيما يلي:
-عمليات الصندوق.
-عمليات القروض.
العمليات المالية.
-تقديم نصائح في تعاملات البورصة.
-العمليات مع الخارج.
*"المصرف هو النشأة التي تتخذ من التجارة في النقود حرفة لها" [5]
أما التعريف الذي تأخذ به فهو التعريف الذي أورده المشرع الجزائري في قانون 90 - 10 الصادر في 14 أفريل والمتعلق بالقرض والتنفيد في مادته 114:
*"البنك هو شخصية إعتبارية التي تمتهن بصفة دائمة كل وظائف البنوك من إستقبال الودائع، منح القروض، وتوفير وسائل الدفع وتسيرها"
إتضح لنا من السابق أن المصرف يستأخر بأموال الناس، وهذا يؤدي بنا إلى نتيجة مفادها أن أموال التي تتمثل في (رأس ماله عند التأسيس+ الإحتياطي+ الأرباح ا لمتراكمة) .
(1) فلاح حسن الحسني:"ادارة البنوك مدخل كمي و استراتيجي معاصر"،ص 13
(2) أ. رشاد العصار:"النقود و البنوك"،دار الصفاء للنشر و التوزيع، طبعة 1،2001،ص 14
(3) أ. د. خالد عبد الله:"العمليات المصرفية، طرق محاسبية حديثة"،دار وائل للنشر 1991،ص 15/ 16
(4) محاضرات الاستاذ بن حمودة محبوب:"مقياس تقنيات مصرفية"،2002
(5) د. خيرت ضيف:"محاسبة المنشآت المالية، الاسكندرية،1970،ص 1"