518 -فوائد منتظرة (يستخدم في نهاية السنة لتسجيل الفوائد المستحقة والتي لم يحن تاريخ تحصيلها)

519 -مساهمات بنكية جارية (مثل التسبيقات المصرفية، خصم الأوراق التجارية ... )

مثال 1: خلال السنة (ن) قامت المؤسسة (س) بالعمليات التالية:

1 -بيع بضاعة 10000 على الحساب إلى العميل (أ) .

2 -تحصيل شيك العميل (أ) 9950، مصاريف التحصيل كانت 50 دج

3 -في نهاية السنة لنفترض أن رصيد البنك كان دائنا 5000 دج، (لاحظ أن رصيد البنك يفترض أن يكون مدينا وليس دائنا)

المطلوب: سجل العمليات في يومية المؤسسة تبعا للجرد المتناوب

411 حـ/ عملاء ... 700 حـ/ مبيعات بضاعة ... بيع بضاعة على الحساب ... 2 ... ... 9950 ... 512 حـ/ البنك ... 50 ... 10000

627 حـ/ خدمات مصرفية ... 411 حـ/ العملاء ... تحصيل دين العميل ... 3 - 512 حـ/ البنك ... 5000 ... 5000

519 حـ/ مساهمات مصرفية جارية ... تسوية الرصيد الدائن لحساب البنك

53 -حساب الصندوق: ويعني الأموال السائلة المحتفظ بها في المؤسسة وهذه الأموال عادة ما تكون قيمتها ضئيلة إن حساب الصندوق يكون مدينا بالمبلغ المحصلة نقدا كما يكون دائنا بالمبالغ المسددة نقدا أما رصيد الصندوق فيكون مدينا أو معدوما ولا يمكن أن يكون دائنا

مثال: خلال السنة (ن) قامت المؤسسة (س) بالعمليات التالية

1 -سددت المصاريف التالية نقدا: إيجار 5000، صيانة 200

2 -تحصلت على قيمة خدمات مقدمة (تأجير معدات للغير) 2000 نقدا

المطلوب: سجل العمليات في يومية المؤسسة

613 حـ/ إيجار ... 200 ... 615 حـ/ صيانة وتصليحات ... 53 حـ/ الصندوق ... تسديد مصاريف نقدا ... 2000

2 - ... 2000 ... 53 حـ/ صندوق ... 706 حـ/ تقديم خدمات أخرى ... تحصيل ثمن خدمات

ملاحظة: أننا جعلنا حساب الصندوق مدينا في حالة التسديد نقدا بينما جعلناه دائنا في حالة تحصيل ... أو قبض مبالغ نقدية

58 -التحويلات الداخلية: قسم هذا الحساب إلى

581 -تحويلات مالية

588 -تحويلات داخلية أخرى

إن الحساب 581 هو حساب وسيط ما بين حسابات النقديات، بين البنك والصندوق على سبيل المثال ففي حالة ... تحويل للأموال من الصندوق إلى البنك مثلا فإن العملية تسجل في قيدين كالتالي

أ - تطبيق نظام اليومية الواحدة

قيد (1) ... قيد (2)

512 حـ/ البنك ... 581 حـ/ تحويلات مالية

581 حـ/ تحويلات مالية ... 512 حـ/ البنك