وفي هذا الإطار سنحدد مفهوم الائتمان الايجاري , أنواعه, مزاياه وعيوبه وواقعه في الجزائر.

التأجير هو إتقان بمقتضاه يقوم مستخدم الأصل أي مستأجره بدفع القيمة الايجارية المنفق عليها لمالك الأصل أي مؤجره , هذا وعادة ما تستحق الدفعة الأولى من الإيجار فور توقيع العقد , وأن تكون الدفعات متساوية , أما جدول الدفعات فيتوقف على ظروف كل مستأجر (17) .

والائتمان الايجاري هو عبارة عن عملية يقوم بموجبها بنك أو مؤسسة مالية أو شركة تأجير مؤهلة قانونا بذلك, بوضع آلات أو معدات أو أية أصول مادية أخرى بحوزة مؤسسة مستعملة على سبيل الإيجار مع إمكانية التنازل عنها في نهاية الفترة المتعاقدة عليها , ويتم التسديد على أقساط يتفق بشأنها , تسمى ثمن الإيجار (18) .

كما يعرف الائتمان الايجاري (أو البيع الايجاري) بأنه عبارة عن عقد بمقتضاه تؤجر معدات وعتاد وتجهيزات لقاء أقساط دورية مع فرصة تملكها عند عقد تسديد تمام الثمن المقرر لها , أي عندما يبلغ مجموع الأقساط المدفوعة ثمن المأجور المتفق عليه في العقد (19)

إذن الائتمان الايجاري هو عبارة عن إيجار لمدة معينة, وبيع بانتهاء المدة, أما الثمن فمقسم على أقساط تغطي مدة الإيجار

هناك العديد من أنواع الائتمان الايجاري, وذلك حسب الزاوية التي يتم منها النظر إليه , ولكننا من خلال دراستنا سوف لن نتعرض إلا إلى دراسة نوعين منه: الائتمان الايجاري حسب طبيعة العقد, والائتمان الايجاري حسب طبيعة موضوع العقد.

حسب هذا التصنيف هناك نوعين هما: الائتمان الايجاري المالي, والائتمان الايجاري العملي (20)

أ) -الائتمان الايجاري المالي Credit-bail financier

حسب المادة الثانية من الأمر رقم 96 - 09 المتعلق بالائتمان الايجاري, وتعتبر ائتمان ايجاري ماليا: إذا تم تحويل كل الحقوق أو الالتزامات والمنافع والمساوئ والمخاطر المرتبطة بملكية الأصل المعنى الى المستأجر , ويعنى ذلك أن مدة عقد الائتمان الايجاري كافية لكي تسمح للمؤجر باستعادة كل نفقات رأس المال مضاف إليه مكافأة هذه الأموال المستثمرة.

ويتميز الائتمان الايجاري المالي عادة بالخصائص التالية (21) .

1 -تقع الأعباء الخاصة بصيانة وخدمة الأصول المستأجرة على عاتق المؤسسة التي تقوم بالاستئجار.

2 -لا يستطيع المستأجر إيقاف عميلة الاستئجار وإنما عليه الاستمرار في سداد أقساط الاستئجار حتى نهاية العقد.

3 -يستمر عقد الاستئجار المالي لفترة زمنية طويلة نسبيا تتفق عادة مع الحياة الإنتاجية للأصل وبالتالي يستهلك الأصل بالكامل خلال هذه الفترة فيحصل مالك الأصل على قيمة الأموال المستثمرة في الأصل.

ب) - الائتمان الايجاري العملي (أو التشغيلي) Credit-bail operational

حسب المادة الثانية دائما من نفس الأمر, يعتبر ائتمانا ايجاريا علميا: اذا لم يتم تحويل كل الحقوق والالتزامات والمنافع والمساوئ والمخاطر المرتبطة بملكية أصل المعني , أو تقريبا كلها الى المستأجر , وهذا يسمح بالقول أن جزء من كل ذلك يبقى على عاتق المؤجر , ومعنى ذلك أن فترة العقد غير كافية لكي يسترجع المؤجر كل نفقاته , بالتالي فإنه يجب انتظار أخرى لاستعادة ما تبقى من النفقات سواء بتجديد العقد أو بيع الأصل.

وتعتبر الحسابات الآلية الآلات تصوير المستندات والسيارات و الجرارات وما شابهها من أهم أنواع المعدات التي يتم استئجارها في ظل هذا النوع من الاستئجار الذي يسمى أحيانا باستئجار الخدمات Service lease ويتميز الائتمان الايجاري العملي بالخصائص التالية (22) .

1 -يلتزم مالك الأصل بصيانة وخدمات الأصل المؤجر للغير على أن تدخل تكاليف الصيانة ضمن المدفوعات الثابتة التي يقوم المستأجر بسدادها.

2 -يستمر هذا النوع من الاستئجار لفترة زمنية قصيرة نسبيا تكون عادة أقل من الحياة الإنتاجية للأصول, وبالتالي فإن قيمة الاستئجار لا تغطي تكلفة الأصل ومن ثم يتوقع مالك الأصل استعادة قيمة الاستثمارات الموظفة في هذا الأصل من خلال تكرار عمليات تأجيرها , اما لنفس المنشأة أو لمنشآت أخرى.