ثانيا: التحليل المالي في البنوك الإسلامية.

تستخدم البنوك الإسلامية التحليل المالي للقوائم المالية الختامية للعملاء طالبي التمويل، من خلال تطبيق عدة نسب و مؤشرات، إلا أننا سنركز في هذا الجانب على بعض النسب المطبقة فعلا في البنوك الإسلامية خاصة، و النسب الأكثر تطبيقا في الواقع العملي للتحليل المالي و على هذا الأساس يمكن اعتماد ثلاث تصنيفات شائعة في التحليل المالي، و هي نسب السيولة نسب النشاط و نسب المديونية: [1]

1.نسب السيولة Liquidity ratios .

تقيس هذه النسب قدرة المشروع على مقابلة التزاماته الجارية، و إلى درجة توفر اليسر المالي في الوقت المناسب، و من هذه النسب نجد:

1.1. نسبة السيولة السريعة:

و هي تقيس مقدرة المشروع على الوفاء بالتزاماته خاصة القصيرة الأجل و بصورة فورية، و تتراوح هذه النسبة بين 0.8 و 1 بالنسبة لبائع التجزئة، و بين 1.5 و 2 بالنسبة لشركات الصناعات الكبرى، و إذا فاقت 2 فإنها تشير إلى إدارة فقيرة للأصول المالية.

يجب على الشركة أو المؤسسة الاحتفاظ بنسب ملائمة حيث أن ارتفاع هذه النسبة أكثر من الحد المعقول يعنى أن الإدارة غير قادرة على تحقيق استغلال أمثل لمصادر الأموال المتوفرة، كما أن انخفاضها عن الحد المعقول يعنى أن الشركة أو المؤسسة لن تستطيع الوفاء بالتزاماتها الطارئة في الوقت المناسب.

و تحسب على أساس العلاقة التالية:

حيث أن: الأصول سريعة التداول = النقدية = الأصول المتداولة - المخزونات.

إن الهدف من عدم إدخال المخزونات في حساب السيولة السريعة يكمن في التوصل إلى أفضل مقياس للسيولة باعتماد النقدية دون المخزونات، حيث أن المخزونات أكثر احتمالا للتدهور في قيمتها.

2.1. نسبة التداول current ratio:

تبين هذه النسبة عدد المرات التي يمكن للأصول المتداولة أن تغطى الخصوم المتداولة وكلما كانت هذه النسبة كبيرة كلما دل ذلك على سهولة وفاء الشركة بما عليها من التزامات قصيرة الأجل.

و تحسب على أساس العلاقة التالية:

(1) المراجع التالية:

بنك فيصل الإسلامي السوداني، تاريخ زيارة الموقع 09/ 03/2005.

-عبد الحميد محمد الشواربي و محمد عبد الحميد الشواربي، مرجع سبق ذكره، ص (321 إلى 326) .

-عبد القادر محمد عبد القادر عطية، مرجع سبق ذكره، ص (167) .