حيث أن: الأصول المتداولة = قيم الاستغلال + قيم قابلة للتحقيق + قيم جاهزة.

3.1. رأس المال العامل working capital:

إن فكرة رأس المال العامل هامة جدا في الدراسة المالية، لأن رأس المال العامل يعبر عن التوازن الإجمالي، و بالضبط أحد شروطه، كما يمتاز بالتغير في الزمن و تبعا لدوران الأموال، و يحسب على أساس العلاقة التالية:

2.نسب النشاط Performance ratios.

تقيس نسب النشاط مدى فعالية المشروعة في استخدام الموارد المتاحة لديه.

1.2. معدل دوران البضاعة:

يصلح هذا المعدل بصفة خاصة لتحليل الميزانيات التجارية ويقيس عدد المرات التى تتحول فيها البضاعة إلى مبيعات فكلما، زادت قيمة هذا المعدل كلما دل ذلك على كفاءة استثمار أموال المشروع في بند البضاعة، و يحسب على أساس العلاقة التالية:

2.2. فترة التحصيل:

تقيس هذه الفترة، الفترة اللازمة التي تستطيع المؤسسة تحصيل ديونها التجارية، فكلما قلت المدة دل هذا على أن هذه الذمم جيدة، كما أن زيادة المدة تعنى أن الذمم قد تكون رديئة وبحاجة إلى مخصصات، و تحسب على أساس العلاقة التالية:

حيث أن: الذمم (الديون) هي النقدية التي ينتظر المشروع تحصيلها بعد تحقيق المبيعات.

3.2. معدل دوران رأس المال العامل:

وهذه النسبة تدل على مدى كفاءة الإدارة في استغلال رأس المال العامل، فكلما زادت سرعة دورانه كلما قلت حاجة المشروع إلى الاعتماد على القروض القصيرة، و تحسب على أساس العلاقة التالية: