1/ 1: دراسة د. أيمن فتحي الغبارى 2003 م.

تهدف الدراسة إلى وضع إطار مقترح لتدقيق حسابات البنوك التجارية الدولية، وذلك في ضوء التطور الجذري الذي شهدته الصناعة المصرفية سواء في خدماتها أو أدواتها المالية أو التشريعات القانونية والتنظيمية التي تحكم أدائها على المستوى الدولي، والذي يعرف بنظام الصيرفة الشاملة. وركزت الدراسة على التعريف بنظام الصيرفة الشاملة في البنوك التجارية الدولية، وأبرز التحديات التي تواجه القطاع المصرفي العالمي ثم تصميم إطار مقترح لمراجعة البنوك التجارية الدولية في ظل هذه التحديات. وخلصت الدراسة إلى مجموعة من النتائج أهمها أن نظام الصيرفة الشاملة أدى إلى ظهور بنوك تجارية عملاقة من حيث حجم أصولها وتنوع خدماتها وانتشارها جغرافيًا، الأمر الذي زاد من أعباء عمليات التدقيق وتعقدها، كما أن عملية التدقيق للبنوك العالمية قد تأثرت بعمليات التحول في أداء وأنشطة تلك البنوك، وما تتعرض له من مخاطر وتحديات.

1/ 2: دراسة د. نعيم دهمش و د. زاهر الرمحي 2004 م.

تهدف الدراسة إلى التعرف على المخاطر التي تواجه المصارف، وذلك في ضوء التطورات المتسارعة في مختلف الأنشطة والخدمات المصرفية. وتناولت الدراسة مفهوم المخاطر وأنواعها، مع الأخذ في الاعتبار وجود تداخل بين هذه الأنواع.

ويلاحظ الباحث ندرة الدراسات السابقة ذات الصلة بموضوع البحث، كما أن الدراسة الأولى ركزت على وضع إطار مقترح لمراجعة المصارف الدولية في ظل نظام الصيرفة الشاملة في ضوء بيان ممارسة التدقيق الدولي رقم 1006 والصادر في شهر شباط (فبراير) 1990 م، والذي كان الغرض الأساسي منه هو توفير مساعدة عملية للمراجعين عند تدقيق المصارف التجارية العالمية. بينما اقتصرت الدراسة الثانية على تناول مفهوم المخاطر وأنواعها في المصارف دون التعرض لانعكاساتها على المحاسبة أو التدقيق.

2/ 1: ماهية المخاطر في العمل المصرفي:

يمثل العمل المصرفي تفعيلا متطورًا لمفهوم الاستثمار بشكل عام، إذ انتقل به الاستثمار من الذاتية إلى المؤسسية، لتحقيق عوائد تفوق ما يمكن للاستثمار الذاتي تحقيقه. ومثل هذه الفلسفة على بساطتها، تحمل في طياتها الكثير من الأفكار والمحددات، والتحديات والمخاطر