لقد عرفت البشرية نظام المقايضة قديما للقيام بعملية التبادل ومع زيادة حجم المبادلات و نطاقها ظهرت النقود لتسهل عملية المبادلة و قد تعددت أشكالها وتطورت عبر الزمن، وتعرف النقود أنها كل شيئا يلقى قبولا عاما كوسيط للتبادل ومقياس للقيمة والمدفوعات الآجلة. وبظهورها كوسيط للمعاملات التجارية دعت الحاجة لوجود سوق يتم فيها تداول هذه النقود سميت بأسواق الوساطة المالية أين يلتقي فيها كل من البائع والمشتري، ويتم انتقال الأموال بين وحدات الفائض والعجز في المجتمع عن طريق مؤسسات يطلق عليها مؤسسات الوساطة المالية، من أهمها المصارف 1.
المطلب الأول: مفهوم المصارف و تطورها التاريخي
لقد تطور النظام الاقتصادي النقدي و المالي بتطور النشاطات الاقتصادية للمجتمعات، وفيما يلي نتطرق إلى تعريف المصارف و كذا التطور التاريخي لها.
الفرع الأول: تعريف المصارف
كلمة مصرف أو بنك كلمة من أصل ايطالي"بنكو banco"وتعني المصطبة"banc"التي كان يجلس عليها الصرافون لتحويل العملة في القرون الوسطى، ثم تطور المعنى ليصبح المنضدة التي يتم عليها تبادل العملات"comptoir"ثم أصبح المكان الذي تتواجد فيه تلك المناضد للقيام بعمليات المتاجرة بالنقود 2.
أما سبب ارتباط هذه الكلمة بالأعمال المصرفية فلأن الصرافين اللامبارديين كانوا يستعملون مناضد خشبية لممارسة أعمالهم في أسواق بيع و شراء العملات المختلفة و ذلك في أواخر القرون الوسطى.
أما في اللغة العربية فكلمة"مصرف"من كلمة"صرف"أي"بيع النقد بالنقد"فالمصرف هو المكان الذي يتم فيه الصرف، والصيرفي هو الشخص الذي يقوم بالصرف.3
و هناك عدة تعريفات للمصارف يمكن عرض بعضها كما يلي: